Новости города БезФормата.Ru
Ижевск
Главные новости
 
Задать вопрос?

Патентная система налогообложения — плюсы и минусы

20.06.201720.06.2017 admin 0 Comments инструкции , Налоги Потей с патентом

Патентная система налогообложения — оптимальный выбор для большинства видов деятельности, которыми занимаются индивидуальные предприниматели. Она проще, чем популярная «упрощенка» (УСН), также позволяет экономить на администрировании налогов и во многих случаях выгоднее — благодаря фиксированной стоимости патента.

Кто может работать по патенту

Суть патентной системы налогообложения заключается в покупке специального документа — патента. Он дает право осуществлять один из 63 видов деятельности, закрепленных в законодательстве для этого режима. Использовать патент могут только индивидуальные предприниматели. Патент можно купить на несколько месяцев — от одного до двенадцати.

Лилия Ибрагимова, специалист компании «Городская налоговая консультация», поясняет, что при применении ПСН индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, а доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, не могут превышать 60 млн рублей.

В списке видов деятельности, разрешенных для применения патентной системы, в основном самый что ни на есть малый бизнес: ручной труд, мелкое производство, услуги. При этом патентная система налогообложения не применяется, если предприниматель работает в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.

К разрешенным видам деятельности относится работа прачечных, парикмахерских, фотоателье, ветбольниц, студий звукозаписи, платных туалетов. Также предприниматель может заниматься ремонтом и пошивом одежды, обуви и аксессуаров на патенте. Сюда относится также ремонт мебели, построек, игрушек, туристского снаряжения, украшений, компьютеров, ремонт и техническое обслуживание приборов, машин. ИП доступно производство мелкой полиграфии, изделий народного промысла и из кожи, посуды, садового инвентаря, компьютерных программ, а также изготовление и ремонт железных изделий, оптики, деревянных лодок, реставрация ковров.

В сфере технических работ, кроме классической работы сварщика, монтера и тому подобных, предприниматель может заниматься стеклом, камнем для памятников, граверными и чеканными работами. В сфере сельского хозяйства спектр доступной деятельности очень широк: здесь и производство растительных и животных продуктов, и их сбыт, и услуги по их подготовке и сбору. Производить и оказывать соответствующие услуги можно в лесном, домашнем и охотничьем хозяйстве, а также в рыбоводстве и рыболовстве. Доступен даже прием вторсырья.

Список услуг, разрешенных для работы на патентной системе, включает курсы и репетиторство, в том числе по фитнесу и спорту, клининг, художественное оформление, обрядовые и ритуальные услуги. На патенте могут работать няни, сиделки, носильщики, домашние повара, медики, детективы, экскурсоводы, охранники, сторожа, переводчики, озеленители, цветочники. Кроме того, предпринимателю доступны перевозки, аренда и прокат и, что наиболее распространено, розничная торговля и общепит в торговых залах до 50 кв. м или без них.

Стоимость патента

Налоговая ставка на патенте равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают его стоимость, является потенциально возможный годовой доход. В нашем регионе такой доход устанавливается законом «О патентной системе налогообложения в УР». Он варьируется в зависимости от вида деятельности, территории действия патента, численности наемных работников, площади помещения и арендной площади и даже количества транспортных средств.

Для большинства видов деятельности, где разрешено применение ПСН, в Ижевске базовый доход установлен в 107 тыс. рублей в год (если на предприятии нет работников), 200 тыс. рублей (1–4 работника), 400 тыс. рублей (5–9 работников) и 600 тыс. рублей (10–15 работников).

Выше уровень базового дохода в таких видах деятельности, как техническое обслуживание и ремонт машин (от 250 тыс. до 2,5 млн рублей в зависимости от количества работников), медицинская или фармацевтическая деятельность (от 350 тыс. до 1,5 млн рублей), нестационарная розничная торговля (от 1 до 1,7 млн рублей). А самым дорогим может стать патент на аренду — базовый доход для этого вида предпринимательской деятельности установлен на уровне от 107 тыс. до 10 млн рублей.

Относительно этих видов деятельности дешевыми становятся патенты, например, на работы со стеклом, разработку компьютерных программ или общепит, они оцениваются в 150, 250, 500 и 800 тыс. рублей. Также нестандартной является цена за патент на ремонт, технические работы, производство продуктов из молока и муки: 6% от 180, 300, 500 и 800 тыс. рублей. Годовой доход от ритуальных услуг оценен в 150 тыс. — 1 млн рублей. В случае с перевозками стоимость зависит от того, что и как перевозится: доход предпринимателя от сухопутных перевозок оценен законодателями в 200 тыс. рублей за каждую транспортную единицу при перевозке грузов и в 300 тыс. рублей — при перевозке пассажиров.

Вычисление стоимости патента через простое умножение потенциального дохода на 6% работает, только если патент куплен ровно на год. В других случаях нужно взять налоговую базу, разделить на 12, умножить на количество месяцев, на которое куплен патент, и умножить на 6%. В интернете можно найти множество ресурсов, позволяющих рассчитать стоимость патента онлайн, например, сайт ФНС patent.nalog.ru/info/.

Справка СД Патентная система налогообложения в Удмуртии

По данным УНС по УР, в республике патентную систему налогообложения применяют 5127 предпринимателей, а всего патентов выдано 5855. На патентной системе работает 14,4% всех индивидуальных предпринимателей региона. Наиболее популярна ПСН у предпринимателей, занимающихся ремонтом жилья, — более половины (2357) всех патентов выдано именно на этот вид деятельности. На втором месте — «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ» — 974 патента. На третьем — «грузовые автомобильные перевозки» — 415 патентов.

Совершенно не берут в Удмуртии патенты на «чеканку и гравировку ювелирных изделий», «услуги носильщиков», «перевозку пассажиров водным транспортом», «заготовку лесных растений», «переработку и консервирование фруктов и овощей», «уход за престарелыми и инвалидами», «производство молочной продукции». Всего по одному патенту выдано на услуги «монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск», «осуществление частной детективной деятельности», «ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты».

Ограничения при патентной системе налогообложения

Патентная система обладает рядом недостатков, несвойственных другим налоговым режимам. Здесь самое строгое ограничение по количеству работников — не более 15 человек, учитывая все виды предпринимательской деятельности одного ИП. Ограничена и площадь рабочего зала в сфере розничной торговли и общепита — не более 50 кв. м. Несмотря на отсутствие необходимости сдавать налоговую декларацию, по каждому патенту все равно надо вести специальную книгу учета доходов. Это позволит следить за текущим доходом, ведь он не должен перейти лимит в 60 млн рублей в год по всем патентам.

Лилия Ибрагимова напоминает, что на ПСН переводится не вся предпринимательская деятельность, а только один ее конкретный вид.

«Поэтому все иные виды деятельности, не подпадающие под ПСН, будут облагаться по основной системе налогообложения, выбранной предпринимателем. При этом при совмещении режимов налогообложения предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций», — отмечает она.

Значительным недостатком патента оказывается его оплата авансом, особенно если он действует от шести месяцев до года и выбрана деятельность с высоким базовым доходом. На старте у предпринимателя еще нет дохода, чтобы отдать его часть за патент. На него придется тратиться наряду с покупкой оборудования. Отчасти поэтому, при всей кажущейся дешевизне этого налогового режима, желающих использовать его не так много.

Кроме того, до начала текущего года действовала норма Налогового кодекса, согласно которой предприниматель терял право применять патентную систему при несвоевременной уплате налога по ПСН — со всеми вытекающими отсюда налоговыми и административными последствиями. Однако с 1 января текущего года норма исключена из НК РФ, и все, что теперь грозит обладателю патента за просрочку платежа, — пеня.

Как минусом, так и плюсом стала дифференциация стоимости патента по районам и городам. С одной стороны, реальный доход тоже разнится территориально, и было бы несправедливо платить за патент в городах и селах региона одну и ту же сумму. Но такая справедливость стала еще одним ограничением: если предприниматель захочет открыть еще одно предприятие в соседнем районе, ему понадобится другой патент, потому что его действие ограничивается одним районом.

Демоверсия для бизнеса и патент для самозанятых

При всех своих недостатках патентная система налогообложения остается желанной и эффективной для многих предпринимателей. Лилия Ибрагимова отмечает такие достоинства этого налогового режима, как предсказуемость налоговой нагрузки и отсутствие обязанности готовить и сдавать налоговую отчетность.

«Несомненным плюсом ПСН является простота — один налог вместо множества при общей системе налогообложения. Налог по ПСН известен заранее и не зависит от фактически полученных доходов. Также неоспоримым преимуществом является и то, что в отличие от УСН налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется, хотя это не освобождает налогоплательщика от обязанности вести учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов. Правда, в отличие от УСН предприниматели, применяющие ПСН, не вправе уменьшать налог на суммы страховых взносов, уплаченных за себя или за сотрудников», — говорит эксперт.

Еще один плюс патента — свобода от НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Работа на патенте может стать для предпринимателя показательной демоверсией его бизнеса, потому что он может купить документ только на несколько месяцев. Так выяснится, сработает ли идея в этом регионе и с этой аудитории. Для пробы патент подходит идеально, потому что с ним бизнес сравнительно недорого обойдется в плане затрат на налоги, да и купить можно сразу несколько патентов.

Законодатели и власти считают патентную систему довольно перспективной, несмотря на то, что она пока не столь популярна, как УСН. Так, например, в Налоговый кодекс уже введено понятие «самозанятые граждане», которым с 2019 года будет предложено покупать патент. Основное отличие от ПСН в случае ИП — это отсутствие необходимости вставать на учет и сниматься с учета (патент будет автоматически прекращать свое действие по истечении предоплаченного периода), отчитываться в налоговые и другие органы, стоимость патента будет включать платежи в страховые (пенсионный и медицинский фонды). Правда, при этом «самозанятый» не будет иметь возможности нанимать сотрудников и заниматься видами деятельности, не входящими в утвержденный законодательством список.

Верховный суд Российской Федерации по делу № А70-7612/2016  поддержал позицию налогового органа о необходимости включать в налоговую базу по УСН доход от реализации нежилого помещения,
14.07.2017 УФНС Удмуртии
Верховный суд Российской Федерации по делу № А70-7612/2016  поддержал позицию налогового органа о необходимости включать в налоговую базу по УСН доход от реализации нежилого помещения,
13.07.2017 УФНС Удмуртии
Более 24 млрд рублей налогов поступило в консолидированный бюджет Удмуртии с начала года - СусанинОсновную долю составляет налог на  прибыль организаций. Ижевск. Удмуртия.
19.06.2017 Сусанин
За январь-май 2017 года в консолидированный бюджет Удмуртской Республики поступило более 24 миллиардов рублей - УФНС УдмуртииЗа январь - май 2017 года в консолидированный бюджет Удмуртской Республики поступило 24,52 млрд рублей (или 34,5% от общей суммы поступлений).
16.06.2017 УФНС Удмуртии
За январь-май 2017 года в консолидированный бюджет Удмуртской Республики поступило более 24 миллиардов рублей - УФНС УдмуртииЗа январь - май 2017 года в консолидированный бюджет Удмуртской Республики поступило 24,52 млрд рублей (или 34,5% от общей суммы поступлений).
16.06.2017 УФНС Удмуртии
14.06.2017 admin 0 Comments дороги , мост , программа , ремонт , Удмуртия , финансирование В рамках федеральной программы «Развитие транспортной системы» Правительство выделило Удмуртии 469 млн 979 тыс 600 рублей.
14.06.2017 Своё Дело
В Удмуртии более 5 тысяч индивидуальных предпринимателей используют патентную систему налогообложения - УФНС УдмуртииПо состоянию на 1 января 2017 года количество индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, составило 5 127 человек, которым выдано 5 855 патентов.
11.06.2017 УФНС Удмуртии
Концерн «Калашников» запустил «линию будущего» - Президент и Правительство УРМероприятие состоялось в рамках празднования Дня оружейника.   В торжественной церемонии открытия «производственной линии 2020», где внедрены технологии и бизнес-процессы индустрии 4.0,
22.09.2017 Президент и Правительство УР
Серийного вора-сантехника задержали в Ижевске - Известия Удмуртской РеспубликиОн промышлял кражей кранов и счетчиков из многоэтажек. Серийного вора-сантехника задержали полицейские в Ижевске.
22.09.2017 Известия Удмуртской Республики
Александр Бречалов и Игорь Комаров обсудили перспективы сотрудничества Удмуртии и «Роскосмоса» - Известия Удмуртской РеспубликиТакже глава республики получил приглашение на празднование 60-летия запуска первого спутника Земли.
22.09.2017 Известия Удмуртской Республики
Парад коммунальной техники пройдет в Ижевске - Деловой квадрат23 сентября Ижевск присоединится к акции «Всероссийский парад коммунальной техники», сообщает пресс-служба города.
22.09.2017 Деловой квадрат
В Ижевске расследуется уголовное дело в отношении двух ранее судимых местных жителей — мужчины обвиняются в убийстве (п.
22.09.2017 Моя Удмуртия
В Глазовском районе пожилая автоледи сбила 7-летнюю девочку - Известия Удмуртской РеспубликиРебенок без взрослых переходил дорогу в неположенном месте. Накануне, 21 сентября, в деревне Чур Глазовского района 57-летняя женщина-водитель на «Опеле» сбила 7-летнюю девочку.
22.09.2017 Известия Удмуртской Республики
В Удмуртии пьяный водитель без прав сбил велосипедиста - Известия Удмуртской Республики55-летний мужчина получил травмы и попал в больницу. Накануне, 21 сентября, в поселке Яр 28-летний водитель автомобиля «Шевроле» сбил велосипедиста.
22.09.2017 Известия Удмуртской Республики
Серийного вора-сантехника задержали в Ижевске - Известия Удмуртской Республики
Серийного вора-сантехника задержали в Ижевске
Он промышлял кражей кранов и счетчиков из многоэтажек. Серийного вора-сантехника задержали полицейские в Ижевске.
Известия Удмуртской Республики
В Ижевске пенсионерка стала жертвой лже-целительницы - Известия Удмуртской Республики
В Ижевске пенсионерка стала жертвой лже-целительницы
Доверчивая женщина отдала мошеннице золотые украшения, вещи и деньги. В Ижевске 69-летняя пенсионерка стала жертвой лже-целительницы.
Известия Удмуртской Республики
На улице Гагарина в Ижевске водитель «Форда» врезался в бетонный блок - Аргументы в Ижевске
На улице Гагарина в Ижевске водитель «Форда» врезался в бетонный блок
фото: 1 отдел УГИБДД МВД по УР На улице Гагарина в Ижевске водитель автомобиля «Форд» врезался в бетонный блок.
Аргументы в Ижевске
Специалисты ижевского концерна «Калашников» готовы проконсультировать создателей памятника Михаилу Калашникову в Москве - Деловой квадратСпециалисты АО «Концерн «Калашников» (входит в «Ростех») готовы дать техническую консультацию создателям памятника Михаилу Калашникову в Москве.
22.09.2017 Деловой квадрат
Власти Ижевска сохранят театр «Птица» - СусанинСитуацию, которая возникла вокруг творческого коллектива, прокомментировал глава города Юрий Тюрин.
22.09.2017 Сусанин
Парад коммунальной техники пройдет в Ижевске - Деловой квадрат23 сентября Ижевск присоединится к акции «Всероссийский парад коммунальной техники», сообщает пресс-служба города.
22.09.2017 Деловой квадрат
В Удмуртии впервые пройдет форум «Территория бизнеса – территория жизни» - Деловой квадрат
В Удмуртии впервые пройдет форум «Территория бизнеса – территория жизни»
В Удмуртии впервые пройдет форум «Территория бизнеса – территория жизни», в рамках которого 13 октября в Ижевске состоится открытый региональный этап Национальной премии «Бизнес-Успех».
Деловой квадрат
Национальный театр Удмуртии поставил мюзикл - Известия Удмуртской Республики
Национальный театр Удмуртии поставил мюзикл
Театр впервые обратился к этому жанру. 28 и 29 сентября в Национальном театре Удмуртии состоится премьера мюзикла «Алые паруса» по одноименной повести Александра Грина на музыку Максима Дунаевского.
Известия Удмуртской Республики
ФСБ России проводит творческий конкурс
ФСБ России проводит творческий конкурс на лучшие произведения литературы и искусства, посвященный 100-летию образования отечественных органов безопасности.
Газета Звезда
Альпинистка из Ижевска пострадала при спуске с горы Казбек в Северной Осетии - СусанинУчастники группы, в которую входила девушка, сорвались с ледяного склона.
22.09.2017 Сусанин
На "Ижстали" прошли соревнования по теннису - Известия Удмуртской РеспубликиВ турнире участвовали 11 команд. На заводе «Ижсталь» (входит в Группу «Мечел») 11 команд приняли участие в турнире по настольному теннису в зачет заводской спартакиады.
22.09.2017 Известия Удмуртской Республики
«Ижсталь» уступила в первой выездной игре ХК «Рязань» со счетом 3:1 - Известия Удмуртской Республики
«Ижсталь» уступила в первой выездной игре ХК «Рязань» со счетом 3:1
Наставник ижевских хоккеистов Сергей Душкин поздравил соперников с заслуженной победой.
Известия Удмуртской Республики
Стало известно, сколько получат обладатели медалей Олимпийских игр-2018 - Аргументы в Ижевске
Стало известно, сколько получат обладатели медалей Олимпийских игр-2018
фото: scoopnest.com На сайте правительства России появился документ , в котором опубликованы вознаграждения для спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских играх-2018.
Аргументы в Ижевске
Всероссийский фестиваль спортивных единоборств «Юный динамовец»  пройдет в Ижевске - Деловой квадрат
Всероссийский фестиваль спортивных единоборств «Юный динамовец» пройдет в Ижевске
С 25 сентября по 1 октября в Ижевске пройдет Всероссийский фестиваль спортивных единоборств «Юный динамовец», который проводится в рамках детско-юношеской спартакиады Общества «Динамо».
Деловой квадрат
Концерн «Калашников» запустил «линию будущего» - Президент и Правительство УРМероприятие состоялось в рамках празднования Дня оружейника.   В торжественной церемонии открытия «производственной линии 2020», где внедрены технологии и бизнес-процессы индустрии 4.0,
22.09.2017 Президент и Правительство УР
Серийного вора-сантехника задержали в Ижевске - Известия Удмуртской РеспубликиОн промышлял кражей кранов и счетчиков из многоэтажек. Серийного вора-сантехника задержали полицейские в Ижевске.
22.09.2017 Известия Удмуртской Республики
Александр Бречалов и Игорь Комаров обсудили перспективы сотрудничества Удмуртии и «Роскосмоса» - Известия Удмуртской РеспубликиТакже глава республики получил приглашение на празднование 60-летия запуска первого спутника Земли.
22.09.2017 Известия Удмуртской Республики
Парад коммунальной техники пройдет в Ижевске - Деловой квадрат23 сентября Ижевск присоединится к акции «Всероссийский парад коммунальной техники», сообщает пресс-служба города.
22.09.2017 Деловой квадрат
Ночью в Удмуртии возможны заморозки на почве - Izhevskinfo.RuВ ночь на 23 сентября в республике ожидается +1...+6°С, местами возможны заморозки на почве до -1°С, сообщает ГУ МЧС со ссылкой на Удмуртский гидрометцентр.
22.09.2017 Izhevskinfo.Ru